根據(jù)《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》，稅率為6%，增值稅稅率為3%。

如果貴公司是一般納稅人，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為6%，將開具增值稅專用發(fā)票。如果貴公司是小規(guī)模納稅人，只能開具普通增值稅發(fā)票，不能按3%的稅率抵扣。

根據(jù)《[財(cái)稅〔2013〕37號(hào)文件》，廣播電影電視節(jié)目(作品)制作服務(wù)是指為制作特殊節(jié)目(特殊節(jié)目)、欄目、綜藝節(jié)目、體育、卡通、廣播劇、電視劇、電影及其他廣播電影電視節(jié)目和作品而提供的服務(wù)。具體而言，它包括與廣播、電影和電視節(jié)目和作品有關(guān)的商業(yè)活動(dòng)，如規(guī)劃、編輯、拍攝、錄制、制作音頻、視頻、文本和圖片材料、場(chǎng)景布局、后期編輯、翻譯(編輯)、字幕制作、標(biāo)題、標(biāo)題、花卉制作、特效制作、電影修復(fù)、編目和權(quán)利確認(rèn)。

例如:阿文化藝術(shù)發(fā)展有限公司是一家專門從事影視作品、故事片拍攝和影視后期制作的影視機(jī)構(gòu)。2013年8月1日，該申請(qǐng)被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2013年8月，其他電視劇的部分制作收入為106萬(wàn)元，其中212萬(wàn)元用于為外國(guó)單位維修電影。與此同時(shí)，一家海外公司受托制作這部電影的開頭和結(jié)尾，收入400萬(wàn)元。據(jù)了解，當(dāng)月認(rèn)證可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為8萬(wàn)元，免稅進(jìn)項(xiàng)稅可以正確計(jì)算。那么，a公司應(yīng)該如何在8月份繳納增值稅呢？

根據(jù)財(cái)稅[2013]37號(hào)文件附件4的有關(guān)規(guī)定，向境外單位提供的廣播電影電視節(jié)目(作品)制作服務(wù)免征增值稅。因此，該公司400萬(wàn)元的海外電影制作收入無(wú)需繳納增值稅。同時(shí)，根據(jù)[〔2013〕37號(hào)文件的規(guī)定，除有形動(dòng)產(chǎn)租賃外，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用的增值稅稅率為6%。因此，甲公司8月份應(yīng)繳納的增值稅為[(106+212)1.06×6%-8]= 100(萬(wàn)元)。

擴(kuò)展信息:

《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三章第十二條規(guī)定了增值稅稅率:

(一)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

(二)以11%的稅率提供運(yùn)輸服務(wù)。

(三)提供現(xiàn)代服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%。

(四)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。

參考:

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅稅收政策的通知

1.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改增后，2113年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)元以上的，增值稅計(jì)算稅率為增加5261增值稅的一般納稅人6%。41022.如果年?duì)I業(yè)額1653元小于500萬(wàn)元，則屬于小規(guī)模增值稅納稅人。應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)根據(jù)3%的稅率通過(guò)簡(jiǎn)單的方法計(jì)算。我特此回復(fù)！ 要求 我們是一家小公司，只有不到500萬(wàn)元。為了避開增值稅發(fā)票，客戶需要支付多少稅點(diǎn)？3%？ 跟蹤 例如，如果營(yíng)業(yè)額為20，000元，將開具普通發(fā)票，增值稅的計(jì)算如下:1.03*3%=582.52元貸款:20，000筆貸款，如銀行存款:19，417.48 (20，000 & # 47；1.03)應(yīng)納稅額-應(yīng)繳納增值稅582.52特此補(bǔ)充回答！ 這個(gè)答案被提問(wèn)者和網(wǎng)民采納了。